Для компании с календарным финансовым годом основные федеральные сроки обычно приходятся на 15 марта для partnership return, 15 апреля для C-Corp и foreign-owned single-member LLC, а также на 15 октября после стандартного продления некоторых апрельских деклараций. Но календарь зависит от типа компании, налоговой классификации, штата регистрации и штатов, где вы фактически ведете бизнес.
Если ваша компания зарегистрирована в Delaware, не путайте два разных срока: корпорации подают Annual Report и платят franchise tax до 1 марта, а Delaware LLC платят фиксированный annual tax $300 до 1 июня. Ниже — практический US company compliance calendar для иностранного основателя, отдельно для LLC и C-Corp.
Сначала определите налоговый статус компании
Название LLC само по себе не определяет федеральную декларацию. Для IRS важна налоговая классификация: disregarded entity, partnership или corporation.
| Структура | Основная федеральная отчетность | Типичный срок при календарном годе |
|---|---|---|
| Foreign-owned single-member LLC | Form 5472 с pro-forma Form 1120 | 15 апреля |
| Multi-member LLC как partnership | Form 1065 и Schedule K-1; Form 5472 — при применимости | 15 марта |
| LLC с выбором C-Corp | Form 1120; Form 5472 — при применимости | 15 апреля |
| C-Corp | Form 1120; Form 5472 для reportable transactions с иностранной связанной стороной | 15 апреля |
Важно: single-member LLC без выбора корпоративного налогообложения может не платить федеральный income tax на уровне компании, но это не отменяет Form 5472. Штраф за неподачу или существенные ошибки начинается с $25,000.
Сроки выше относятся к календарному году. При ином fiscal year декларация обычно подается в установленный месяц после окончания года; отдельно проверьте особое правило для C-Corp с годом, заканчивающимся 30 июня.
Январь–март: закрытие учета и Delaware C-Corp
Январь: соберите данные за прошлый год
Скачайте выписки из Mercury, Wise, Stripe, PayPal и других платежных систем. Сверьте остатки, комиссии, возвраты, выплаты подрядчикам, займы и переводы между вами и компанией.
- Завершите bookkeeping close на 31 декабря.
- Разделите бизнес-расходы и личные операции.
- Зафиксируйте взносы владельца, distributions, reimbursements и займы.
- Соберите W-8BEN или W-8BEN-E у иностранных подрядчиков и W-9 у US persons, где применимо.
- Проверьте обязанности по Forms 1099, payroll и sales tax.
Если компания выплачивала зарплату, январь также связан с W-2 и рядом payroll forms. Не считайте подрядчика сотрудником автоматически: классификация зависит от фактических отношений.
Февраль: подготовьте федеральные декларации
Передайте бухгалтеру general ledger, учредительные документы, EIN letter, cap table и список операций с иностранными связанными сторонами. Для Form 5472 важны не только продажи: reportable transactions могут включать внесение капитала, выплаты владельцу, займы, оплату расходов за компанию и передачу активов.
Март: Delaware franchise tax и partnership return
Для Delaware corporation delaware franchise tax deadline — 1 марта. Вместе с налогом подается Annual Report. Минимальный налог обычно составляет $175 при Authorized Shares Method или $400 при Assumed Par Value Capital Method; дополнительно взимается сбор за Annual Report $50. Итог зависит от структуры акций и метода расчета.
До 15 марта multi-member LLC, облагаемая как partnership, обычно подает Form 1065 и выдает K-1 участникам. Form 7004 позволяет запросить автоматическое шестимесячное продление подачи, но не продлевает срок уплаты налога.
Апрель–июнь: Form 5472, C-Corp и Delaware LLC
15 апреля: ключевой федеральный срок
Foreign-owned single-member LLC подает Form 5472 вместе с pro-forma Form 1120. Обычно pro-forma 1120 содержит базовые идентификационные сведения, а не полноценную корпоративную декларацию. Подача Form 5472 имеет специальные технические правила, поэтому не отправляйте ее как обычную standalone-форму.
C-Corp с календарным годом подает полноценную Form 1120. Если 25% или более корпорации прямо либо косвенно принадлежит иностранному лицу и были reportable transactions со связанной стороной, обычно требуется Form 5472 — отдельная форма для каждой такой стороны.
Form 7004 обычно продлевает срок подачи до 15 октября. Налог следует оценить и заплатить к апрельскому сроку: extension дает больше времени на документы, а не на оплату.
Апрель–май: отчеты других штатов
Проверьте annual report, franchise tax и business license в каждом штате, где компания зарегистрирована или имеет foreign qualification. Сроки различаются: они могут быть фиксированными, привязанными к годовщине регистрации или распределенными по месяцу создания.
Регистрация в Delaware не отменяет обязанности в штате, откуда вы реально управляете командой, арендуете офис, нанимаете сотрудников или ведете иную достаточную деятельность. Наличие nexus для income tax и sales tax анализируется отдельно.
1 июня: Delaware LLC
Каждая Delaware LLC платит $300 annual tax до 1 июня. Обычный публичный Annual Report для LLC не подается. Просрочка приводит к штрафам, процентам и потере good standing.
Июль–сентябрь: статус, sales tax и продления
Летом проверьте good standing во всех штатах и убедитесь, что registered agent продолжает принимать официальную корреспонденцию. Счет агента часто выставляется к годовщине регистрации, а не в единый государственный срок.
- Сверьте выручку Stripe с бухгалтерией и банковскими поступлениями.
- Проверьте sales tax nexus по штатам, включая экономический nexus.
- Подайте просроченные annual reports до административного прекращения статуса.
- Уточните, достаточно ли внесенных estimated taxes.
- Подготовьте данные к осенним extension deadlines заранее.
Автоматизация через QuickBooks Online, Xero, Dext или Zapier полезна, но правила категоризации должен контролировать человек. Особенно внимательно проверяйте owner transfers и межфирменные операции.
Октябрь–декабрь: продленные декларации и подготовка года
Октябрь: финальный срок после extension
Для деклараций с исходным сроком 15 апреля стандартное шестимесячное продление обычно заканчивается 15 октября. В этот срок могут попадать Form 1120 и пакет pro-forma 1120 с Form 5472. Для календарной partnership return шестимесячное продление обычно заканчивается 15 сентября, а не в октябре.
Ноябрь–декабрь: превентивная проверка
До последней недели декабря обновите cap table, адреса, сведения о директорах и участниках. Задокументируйте займы и крупные выплаты, проверьте payroll, sales tax permits и налоговые выборы.
Запланируйте инвентаризацию отчетности по штатам и renewal registered agent на следующий год. Если fiscal year отличается от календарного, создайте отдельные напоминания относительно даты закрытия.
Beneficial ownership: как учитывать изменения BOI
Правила Corporate Transparency Act существенно изменились в 2025 году. По действующему федеральному режиму компании, созданные в США, освобождены от подачи BOI reports в FinCEN. Обязанность сохранена для определенных иностранных юридических лиц, зарегистрированных для ведения бизнеса в штате США, если не действует иное исключение.
Delaware LLC или C-Corp, созданная путем filing в Delaware, является domestic entity для этого правила, даже если все владельцы находятся за пределами США. Не используйте старые чек-листы, где всем US entities предписано подавать BOI. Однако храните актуальные данные владельцев и проверяйте изменения FinCEN перед реорганизацией или регистрацией иностранной компании в США.
Практический контрольный список основателя
- Определить: LLC или corporation, налоговая классификация, calendar или fiscal year.
- Нанести на календарь: федеральные декларации, Delaware tax, отчеты других штатов и registered-agent renewal.
- Закрывать учет ежемесячно: банки, Stripe, расходы, payroll и owner transactions.
- Хранить документы: EIN letter, formation documents, договоры, invoices, W-8/W-9 и подтверждения подач.
- Проверять nexus: сотрудники, склады, офисы, продажи и foreign qualification.
- Запрашивать extension заранее: оно продлевает подачу, но не уплату.
- Проверять good standing: после каждого annual report или franchise tax payment.
FAQ
Нужно ли подавать Form 5472, если LLC не получила выручку?
Да, если были reportable transactions с иностранным владельцем или связанной стороной. Внесение денег на счет, оплата регистрации владельцем или возврат средств могут создавать обязанность даже при нулевой выручке.
Одинаковы ли foreign owned LLC deadlines во всех штатах?
Нет. Федеральный срок зависит от налоговой классификации, а state annual reports и налоги — от конкретного штата и иногда даты регистрации.
Может ли registered agent подать налоговую декларацию?
Обычно услуга registered agent ограничена официальной корреспонденцией и поддержанием адреса. Налоговую и бухгалтерскую работу следует отдельно согласовать с CPA или профильным провайдером.
Что произойдет, если пропустить Delaware franchise tax?
Компания получит штрафы и проценты и может утратить good standing. Это способно осложнить получение Certificate of Good Standing, сделки с банком, инвесторами или закрытие компании.
Когда поможет Founder Portal
Founder Portal может помочь иностранному основателю определить календарь LLC или C-Corp, организовать bookkeeping и скоординировать федеральные и штатные подачи. Это особенно полезно при нескольких штатах, Stripe-выручке или операциях между владельцем и компанией.