Եթե դուք ԱՄՆ-ից դուրս բնակվող հիմնադիր եք, ձեր US ընկերության համապատասխանության օրացույցը կախված է առաջին հերթին կառուցվածքից։ Օտարերկրյա սեփականատիրոջ մեկ անդամով LLC-ն սովորաբար մինչև ապրիլի 15-ը ներկայացնում է Form 5472՝ կից pro-forma Form 1120-ով, իսկ calendar-year C-Corp-ը նույն օրը ներկայացնում է իր ամբողջական Form 1120-ը։ Delaware C-Corp-ի franchise tax-ի և annual report-ի հիմնական վերջնաժամկետը մարտի 1-ն է, իսկ Delaware LLC-ի տարեկան $300 հարկինը՝ հունիսի 1-ը։
Սակայն միայն դաշնային ու Delaware-ի ժամկետները բավարար չեն։ Պետք է հետևել նաև այն նահանգներին, որտեղ ընկերությունը գրանցված է կամ իրականում գործունեություն է վարում, փակել հաշվապահական գրքերը, երկարաձգել registered agent-ի ծառայությունը և ամեն տարի վերանայել beneficial ownership reporting-ի գործող կանոնները։ Ստորև ներկայացված US company compliance calendar-ը նախատեսված է calendar-year ընկերության համար. եթե ձեր հարկային տարին այլ է, որոշ ժամկետներ կտեղափոխվեն։
Կարևոր. Հարկային վերջնաժամկետը կարող է տեղափոխվել հաջորդ աշխատանքային օր, եթե ընկնում է շաբաթ, կիրակի կամ դաշնային տոն։ Ստուգեք նաև IRS-ի և համապատասխան նահանգի տվյալ տարվա օրացույցը։
LLC և C-Corp. պարտավորությունների արագ համեմատություն
| Պարտավորություն | Օտարերկրյա սեփականատիրոջ single-member LLC | C-Corp |
|---|---|---|
| Դաշնային հայտարարագիր | Form 5472 + pro-forma Form 1120՝ սովորաբար ապրիլի 15 | Ամբողջական Form 1120՝ սովորաբար ապրիլի 15 |
| Delaware տարեկան վճար | $300 annual tax՝ մինչև հունիսի 1 | Franchise tax + annual report՝ մինչև մարտի 1 |
| Delaware annual report | LLC-ի համար առանձին annual report սովորաբար չկա | Պարտադիր է |
| Հարկի երկարաձգում | Form 7004-ը կարող է երկարաձգել ներկայացման ժամկետը | Form 7004-ը կարող է երկարաձգել ներկայացման ժամկետը |
| Հաշվապահություն | Պետք է գրանցել սեփականատիրոջ հետ reportable transactions-ը | Պետք է վարել լիարժեք corporate books, payroll և equity records |
«LLC-ն հարկ չի վճարում» արտահայտությունը վտանգավոր պարզեցում է։ Disregarded entity համարվող օտարերկրյա սեփականատիրոջ LLC-ն կարող է չունենալ դաշնային եկամտահարկ, բայց ունենալ Form 5472-ի տեղեկատվական պարտավորություն և նահանգային վճարներ։ Form 5472-ը չներկայացնելու կամ էականորեն թերի ներկայացնելու սկզբնական տուգանքը կարող է լինել $25,000։
Հունվար–փետրվար. փակեք գրքերը և հավաքեք փաստաթղթերը
Հունվար. bookkeeping close
Մինչև հարկային ձևերի պատրաստումը համադրեք Stripe-ի, Mercury-ի, Wise-ի, PayPal-ի և այլ հաշիվների մնացորդները։ Առանձնացրեք եկամուտը, վերադարձները, processing fees-ը, contractor payments-ը և հիմնադրի փոխանցումները։
- Ներբեռնեք դեկտեմբերի 31-ի bank և payment processor statements-ը։
- Համադրեք յուրաքանչյուր հաշիվ QuickBooks Online-ում, Xero-ում կամ այլ ledger-ում։
- Գրանցեք founder contribution-ները, loan-երը և reimbursement-ները առանձին հաշիվներով։
- Ստուգեք contractor-ների W-8BEN/W-8BEN-E կամ W-9 փաստաթղթերը՝ ըստ իրավիճակի։
- C-Corp-ի դեպքում համադրեք payroll-ը, բաժնետոմսերի թողարկումները և SAFE/convertible note գործարքները։
ԱՄՆ անձանց որոշ վճարումների համար Form 1099-NEC կամ 1099-MISC-ի ժամկետներ կարող են կիրառվել հունվարին։ Օտարերկրյա contractor-ին վճարումը ինքնաբերաբար 1099 պարտավորություն չի ստեղծում, բայց նրա օտարերկրյա կարգավիճակը հիմնավորող փաստաթուղթ պետք է պահել։
Փետրվար. պատրաստեք հարկային փաթեթը
Հաշվապահին տրամադրեք incorporation documents-ը, EIN confirmation-ը, cap table-ը, բոլոր բանկային քաղվածքները և հիմնադրի հետ գործարքների ցանկը։ Եթե մեկ այլ նահանգում ունեք աշխատակից, գրասենյակ, պահեստ կամ պարբերական գործունեություն, ստուգեք foreign qualification-ի և նահանգային հարկերի անհրաժեշտությունը։
Մարտ. Delaware C-Corp-ի հիմնական վերջնաժամկետը
Delaware C-Corp-ի annual report-ը և franchise tax-ը վճարվում են մինչև մարտի 1-ը։ Minimum tax-ը սովորաբար սկսվում է $175-ից Authorized Shares Method-ի դեպքում կամ $400-ից Assumed Par Value Capital Method-ի դեպքում, իսկ annual report filing fee-ն առանձին է՝ $50։ Հաշվարկը կարող է զգալիորեն տարբերվել՝ կախված authorized shares-ից, issued shares-ից և gross assets-ից։
Եթե ձեր startup-ը թույլատրել է 10 միլիոն բաժնետոմս, Delaware-ի նախնական հաշվարկը կարող է թվալ անհամաչափ բարձր։ Վճարելուց առաջ համեմատեք երկու մեթոդները. շատ venture-backed startup-ների համար Assumed Par Value Capital Method-ը նվազեցնում է պարտավորությունը։
- Մուտք գործեք Delaware annual report filing համակարգ։
- Թարմացրեք ընկերության հասցեն և officer/director տվյալները։
- Մուտքագրեք gross assets-ը և issued shares-ը, եթե համեմատում եք մեթոդները։
- Վերանայեք հաշվարկը ձեր accountant-ի հետ։
- Պահեք վճարման հաստատումը և ներկայացված report-ի պատճենը։
Սա delaware franchise tax deadline-ի ամենակարևոր տարբերակումն է. մարտի 1-ը վերաբերում է corporation-ներին, ոչ թե Delaware LLC-ի $300 annual tax-ին։
Ապրիլ. Form 5472 և C-Corp Form 1120
Foreign-owned LLC-ի ժամկետը
Եթե ԱՄՆ single-member LLC-ն ամբողջությամբ պատկանում է օտարերկրյա անձի և դաշնային հարկային նպատակներով disregarded entity է, այն սովորաբար ներկայացնում է Form 5472՝ կցված կարճ pro-forma Form 1120-ին։ Calendar-year ընկերության համար վերջնաժամկետը հիմնականում ապրիլի 15-ն է։ Սա foreign owned LLC deadlines որոնող հիմնադիրների ամենահաճախ բաց թողնվող պահանջն է։
Reportable transactions կարող են ներառել հիմնադրի կողմից LLC-ին փոխանցված մեկնարկային կապիտալը, հիմնադրին վերադարձված գումարը, փոխառությունները և formation expenses-ի վճարումը։ Նույնիսկ եկամուտ չունեցող LLC-ն կարող է filing obligation ունենալ։
C-Corp-ի ժամկետը
Calendar-year C-Corp-ը մինչև ապրիլի 15-ը ներկայացնում է Form 1120 և վճարում հասանելիք դաշնային հարկը։ Դաշնային corporate income tax rate-ը 21% է taxable income-ի նկատմամբ։ Կարող են կիրառվել նաև նահանգային income կամ franchise taxes՝ նույնիսկ եթե ընկերությունը ստեղծվել է Delaware-ում։
Form 7004-ը սովորաբար տալիս է վեցամսյա filing extension, սակայն չի երկարաձգում հարկի վճարման ժամկետը։ Վճարման մոտավոր գումարը հաշվարկեք և վճարեք սկզբնական վերջնաժամկետին։
Մայիս–օգոստոս. LLC հարկ, նահանգային հաշվետվություններ և agent
Հունիսի 1. Delaware LLC annual tax
Delaware LLC-ն մինչև հունիսի 1-ը վճարում է հաստատուն $300 annual tax։ Սովորաբար առանձին annual report չի ներկայացվում։ Ուշացումը կարող է առաջացնել տույժ և տոկոս, իսկ երկարատև չվճարումը՝ good standing-ի կորուստ։
Ստուգեք մյուս նահանգների օրացույցները
State annual report-ի ժամկետները միասնական չեն։ Որոշ նահանգներ օգտագործում են formation anniversary month-ը, որոշները՝ հաստատուն ամսաթիվ, իսկ որոշները պահանջում են biennial report։ Եթե Delaware ընկերությունը գրանցված է նաև, օրինակ, California-ում կամ Wyoming-ում, յուրաքանչյուր գրանցման համար պահեք առանձին task։
Registered agent-ի տարեկան հաշիվը պետական տուրք չէ։ Renewal date-ը հաճախ կապված է ծառայության գնման կամ formation-ի օրվա հետ։ Չվճարելու դեպքում agent-ը կարող է հրաժարվել ծառայությունից, ինչն ընկերությանը դնում է good standing-ի և դատական ծանուցումները բաց թողնելու վտանգի տակ։
Սեպտեմբեր–դեկտեմբեր. երկարաձգված filings և տարեվերջի վերահսկում
Calendar-year corporation-ի ժամանակին երկարաձգված Form 1120-ի վերջնաժամկետը սովորաբար հոկտեմբերի 15-ն է։ Foreign-owned disregarded entity-ի Form 5472/pro-forma 1120 փաթեթը նույնպես կարող է հասնել այդ ամսաթվին, եթե Form 7004-ը պատշաճ ներկայացվել է։ Մի սպասեք հոկտեմբերին, եթե bookkeeping-ը դեռ չի փակվել։
Նոյեմբեր–դեկտեմբերին անցկացրեք pre-close review։ Հաստատեք բանկային մնացորդները, հավաքեք բացակա invoices-ը, դասակարգեք founder transactions-ը և ստուգեք հաջորդ տարվա registered agent ու state report ժամկետները։ C-Corp-ի դեպքում վերանայեք payroll-ի ողջամիտ կազմակերպումը, board consents-ը և cap table-ը։
Տարեվերջի 8 կետանոց checklist
- Բոլոր bank և Stripe հաշիվները համադրվա՞ծ են։
- Founder contribution/loan/reimbursement գործարքները առանձնացվա՞ծ են։
- Form 5472-ի reportable transactions-ի ցանկը պատրաստվա՞ծ է։
- Delaware և այլ նահանգների վճարումները օրացույցո՞ւմ են։
- Registered agent-ի renewal-ը վճարվա՞ծ է։
- Ընկերության հասցեն և պատասխանատու անձի տվյալները թա՞րմ են։
- C-Corp-ի payroll, equity և board records-ը ամբողջակա՞ն են։
- Beneficial ownership reporting-ի գործող կանոնը ստուգվա՞ծ է պաշտոնական աղբյուրով։
Beneficial ownership կանոններ. մի հիմնվեք հին checklist-ի վրա
Corporate Transparency Act-ի BOI reporting ռեժիմը վերջին տարիներին ենթարկվել է դատական և կարգավորող փոփոխությունների։ 2025-ի FinCEN interim final rule-ով ԱՄՆ-ում ստեղծված domestic entities-ը հանվել են BOI reporting-ի շրջանակից, իսկ որոշ foreign entities, որոնք գրանցվել են ԱՄՆ նահանգում գործունեություն վարելու համար, մնացել են կանոնների ներքո։
Այս պատճառով Delaware LLC կամ C-Corp ունենալը ինքնին չի նշանակում, որ պետք է մեխանիկորեն ներկայացնել BOI report։ Միաժամանակ չպետք է ենթադրել, որ նախկինում կազմված կանոնը հավերժ ուժի մեջ է։ Formation-ի, ownership change-ի կամ նոր նահանգում foreign registration-ի ժամանակ ստուգեք FinCEN-ի տվյալ պահին գործող պահանջները և ժամկետները։
ՀՏՀ՝ օտարերկրյա հիմնադիրների համար
Եթե LLC-ն եկամուտ չի ունեցել, Form 5472 պե՞տք է ներկայացնել
Հաճախ՝ այո, եթե եղել է reportable transaction օտարերկրյա սեփականատիրոջ կամ related party-ի հետ, օրինակ՝ formation-ի ֆինանսավորում կամ ծախսի փոխհատուցում։ Գնահատեք կոնկրետ գործարքները հարկային մասնագետի հետ։
Delaware LLC-ի և C-Corp-ի տարեկան հարկի ժամկետները նո՞ւյնն են
Ոչ։ C-Corp-ի franchise tax-ը և annual report-ը սովորաբար վճարվում են մինչև մարտի 1-ը, իսկ LLC-ի $300 annual tax-ը՝ մինչև հունիսի 1-ը։
Extension-ը թույլ տալի՞ս է հարկը ուշ վճարել
Ոչ։ Form 7004-ը երկարաձգում է հայտարարագրի ներկայացումը, ոչ թե հասանելիք հարկի վճարումը։ Չվճարված գումարի նկատմամբ կարող են հաշվարկվել տույժեր և տոկոսներ։
Stripe կամ Mercury հաշիվ չունենալը վերացնո՞ւմ է filing-ը
Ոչ։ Պարտավորությունները որոշվում են entity type-ով, ownership-ով, գործարքներով և գործունեության նահանգներով, ոչ թե կոնկրետ ֆինանսական գործիք ունենալով։
Ե՞րբ ներգրավել Founder Portal-ը
Founder Portal-ը կարող է օգնել, երբ պետք է մեկ օրացույցում համակարգել formation փաստաթղթերը, bookkeeping close-ը, registered agent renewal-ը և LLC/C-Corp filing-ների պատրաստումը՝ հատկապես առաջին հարկային տարում։